会计期初余额记账

规定动作，万一不平，那就遭罪了。年底经常有调整账目后忘记结转的。个人观点，仅供参考。

期初余额是指企业上月结存的数据，期未余额就是期初的加本期增加减本期减少！一般会计书里有详细的解释。比如用丁字帐，开头是期初余额，中间是本期发生额的增减，得出下面的结果——期末余额 、。。。。

期初余额，是指期初已存在的账户余额。期初余额以上期期末余额为基础，反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果。期初已存在的账户余额是由上期结转至本期的金额，或是上期期末余额调整后的金额。通常，期初余额是上期账户结转至本期账户的余额，在数额上与相应账户的上期期末余额相等。

期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额。上式中的四个部分称为账户的四个金额要素。账户的基本结构具体包括账户名称（会计科目）、记录经济业务的日期、所依据记账凭证编号、经济业务摘要、增减金额、余额等。在最后把你该补的全部补回来。

扩展资料：

在期初余额的审核过程中，应分析原报告中提到的相关事项的影响是否已经消除，通过对当年已经发生的业务记录进行查找，若已消除可不再考虑；若在当年并未得到证实，影响也还存在，本年业务中也未得到处理，发现后应对该类业务进行调整。如本案例中对其他应收款计提坏账准备业务；对外投资亏损额的调整入账。

当期初余额对本期会计报表有重大影响时，但无法对其获取充分、适当的审计证据；或期初余额中存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当对本期会计报表出具非无保留意见的审计报告。

参考资料来源：百度百科-期末余额

参考资料来源：百度百科-期初余额

上年有结存余额的结转到下一年度来，没有余额的就不用登记了。所有的科目都要登记，余额为0的就空着，有余额的就登记上。

目前,现金流量表的编制主要依靠对资产负债表和利润表及相关业务的分析来实现,无法像资产负债表和利润表一样由会计账户记录直接生成。接下来请欣赏我给大家网络收集整理的现金日记账有期初余额填写方法。

一、“本年累计”要写借方、贷方金额，也要写余额。

二、会计基础工作规范：

第六十四条 各单位应当按照规定定期结帐。

(一)结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。

(二)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏 内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘 要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累 计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当 结出全年发生额和年末余额。

(三)年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年 ”字样;在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘 要栏注明“上年结转”字样。

现金日记账和银行存款日记帐通常都是由企业的出纳人员进行登记入帐的。

一、现金和银行存款都是企业的货币资金，是货币形态表现的资金，是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，这些资金都是要经过出纳人员的手中进行收付和结算的。

二、出纳人员的工作内容主要包括：

1、办理银行存款和现金领取。

2、负责支票、汇票、发票、收据管理。

3、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

4、负责报销差旅费的工作。

5、员工工资的发放。

三、按照我国相关会计制度的规定：

1、企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。月份终了，“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。

2、企业必须设置“银行存款日记账”每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

现金日记账与现金收付款凭证核对

收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

现金日记账与现金总分类帐的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。

现金日记账与库存现金的核对

出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。

肯定是需要平衡的平衡表试算平衡表可以分为两种，一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表；另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。通过试算平衡表来检查账簿记录是否正确，一般情况下是可行的，但这并不意味着绝对正确！从某种意义上讲，如果借贷不平衡，就可以肯定账户的记录或者是计算有错误，但是如果借贷平衡，我们也不能肯定账户记录没有错误，因为有些错误根本不影响借贷双方的平衡关系。试算平衡不能发现的错误试算不平衡就可以发现借贷不平衡，但是平衡了的话就不一定说没有问题； 比如试算平衡时，漏记、重记、 记账方向颠倒和用错会计科目的情况，均不能通过试算平衡被发现。平衡公式在借贷记账法，试算平衡的基本公式是：（1）全部账户的借方期初余额合计数=全部账户的贷方期初余额合计数；（2）全部账户的借方发生额合计=全部账户的贷方发生额合计；（3）全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计。如果上述三个方面都能保持平衡，说明记账工作基本上是正确的，否则就是说明记账工作发生了差错。在实际工作中，这种试算平衡通常是通过编制试算平衡表来进行的。分类发生额平衡发生额平衡是指一定时期全部账户借方发生额合计等于该时期内全部账户贷方发生额合计。这是由有借必有贷，借贷必相等的记账规则决定的。对于某个会计期间内发生的每一项经济业务，在计入一个账户借方或贷方的同时必然计入另一个账户的贷方或借方，而且金额相等。余额平衡余额平衡是指任意会计期末全部账户借方余额合计等于该期末全部账户贷方余额合计。这是由会计恒等式决定的。方法一，发生额试算平衡法，是指利用全部账户的借贷双方发生额的平衡关系来检查账户记录是否正确的一种方法。二，余额试算平衡法，是指利用所有账户借方期初或期末余额和贷方期初或期末余额合计相等关系来检查账户记录是否正确的一种方法。