所得税退税会计处理

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。年终汇算清缴所得税的会计处理如下：按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）免税企业也要做分录：借：所得税中国贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税。