出售债券的会计分录

1.购入:借:交易性金融资产--成本171应收股利4投资收益0.52贷:银行存款175.522.4月10日:借:银行存款4万元贷:应收股利4万元3.6月30日:借:公允价值变动损益46贷:交易性金融资产--公允价值变动464.11月10日出售:借:银行存款183.06交易性金融资产--公允价值变动47.4贷:交易性金融资产--成本171公允价值变动损益47.4投资收益12.06

借、存出投资款240000贷、交易性金融资产——成本200000投资收益20000借、公允价值变动20000贷、公允价值变动损益20000

交易费用计入投资收益

您好,会计学堂李老师为您解答四、处置投资收益=出售的公允价值——初始入账金额(1)按售价与账面余额之差确认投资收益借：银行存款贷：交易性金融资产——成本交易性金融资产——公允价值变动投资收益(2)按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失借：(贷)公允价值变动损益贷：(借)投资收益欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

可供出售金融资产的计量分初始计量和后续计量：1.初始计量可供出售金融资产按公允价值进行初始计量，交易费用计入初始确认金额。企业取得可供出售金融资产所支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息——应当单独确认为应收项目（应收股利或应收利息）。入账价值=买价（公允价值）+交易费用借：可供出售金融资产――成本应收利息（或：应收股利）贷：银行存款可供出售金融资产――利息调整（或借记）2.后续计量资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值进行后续计量，公允价值变动计入所有者权益（资本公积——其他资本公积），在该金融资产终止确认时，将“资本公积——其他资本公积”转出，计入当期损益（投资收益）。卖出属于后续计量，举例如下：乙公司于20×6年7月13日从二级市场购入股票1000000股，每股市价l5元，手续费30000元；初始确认时，该股票划分为可供出售金融资产。乙公司至20×6年12月31日仍持有该股票，该股票当时的市价为l6元。20×7年2月1日，乙公司将该股票售出，售价为每股13元，另支付交易费用30000元。假定不考虑其他因素，乙公司的账务处理如下：（1）20×6年7月13日，购入股票：借：可供出售金融资产——成本 l5030000贷：银行存款 l5030000（2）20×6年12月31日，确认股票价格变动：借：可供出售金融资产——公允价值变动 970000贷：资本公积——其他资本公积 970000（3）20×7年2月1日，出售股票：借：银行存款 l2970000资本公积——其他资本公积 970000投资收益 2060000贷：可供出售金融资产——成本 l5030000——公允价值变动 970000

债券作为交易性金融资产，出售后会计分录处理方法为三步：

一、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本）。

二、按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

三、按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

扩展资料：

1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目

借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

交易性金融资产的主要账务处理

(一)企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记"投资收益"科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记"应收股利或应收利息"按实际支付的金额，贷记"银行存款"等科目。

(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记"应收股利(或应收利息)"科目，贷记投资收益。(收到现金股利或利息时，借记"银行存款"，贷记"应收股利或应收利息")

(三)资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记"公允价值变动损益" 科目;公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

(四)出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记"银行存款"等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目(成本)，按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目(公允价值变动)，按其差额，贷记或借记"投资收益" 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记"公允价值变动损益"科目，贷记或借记"投资收益"科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。

我不太理解你的题目,1.1到4.30四个月应计利息应为2000元,但你只付了1500元利息和50000万元的本金,共51500元,四个月后连利息一齐只卖了52400元,这个利息是不是有错回因为五万本金,百分之十二的利息至少后四个月也有5000*12%/12*4=2000元的利息,但本利和只有52400元,用你的题目推论,前四个月的利息为1500元,后四个月的息为900元,因此我不能按全套的做法作答,只能回答如下1.购买时借长期债券投资-本金50000借长期债券投资-利息1500贷银行存款515002.出售时借银行存款52400贷长期债券投资-本金50000贷长期债券投资-利息1500贷投资收益900

首先区别你是采用什么方式进行后续计量的，然后按照yulinshushi提供的详细方法完成！

出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。出售时的具体分录应该为：借：银行存款贷：交易性金融资产——成本贷：交易性金融资产——公允价值变动贷：投资收益同时：按“交易性金融资产——公允价值变动”明细科目的余额，调整公允价值变动损益：借：公允价值变动损益贷：投资收益拓展资料：交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。"交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。主要账务处理如下：1、企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额，贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。