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应收账款期初余额是2100000（1）、对外提供劳务时： 借：应收账款 600000 贷：主营业务收入/其他业务收入不 600000（2）、确认应收账款无法收回时： 借：管理费用 70000 贷：应收账款 70000 （这步采用的是直销法）（3）、应付账款无法支付时： 借：应付账款 120000 贷：资本公积 12000007年12月31日：应收账款余额为：2100000+600000-70000=2630000计提坏账准备：2630000*1%=26300 借：管理费用 26300 贷：坏账准备 26300第二题：（153+26.01+.99)/10/12=1.5(这是每个月应分摊的)所以说09年12月转让时:180/10=18*7+1.5*7=136.5(万元)
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①借：应收账款210.6 贷：主营业务收入180 应交税费—应交增值税(销项税额)30.6借：主营业务成本150 贷：库存商品150②借：管理费用11.7贷：应付职工薪酬11.7借：应付职工薪酬11.7贷：主营业务收入10应交税费—应交增值税(销项税额)1.7借：主营业务成本8贷：库存商品8③借：银行存款20 贷：其他业务收入20④借：主营业务收入 90应交税费—应交增值税(销项税额) 15.3贷：应收账款 105.3借：库存商品 75贷：主营业务成本 75⑤借：银行存款93.6贷：其他业务收入80应交税费—应交增值税(销项税额)13.6借：其他业务成本50存货跌价准备 9贷：原材料59⑥借：递延收益300贷：营业外收入300⑦借：预收账款10贷：其他业务收入10(100×60％－50)借：其他业务成本7(70×60％－35)贷：劳务成本7⑧借：管理费用20财务费用10营业外支出5贷：银行存款35营业收入=180＋10＋20-90＋80＋10＝210(万元)；营业成本=150＋8-75＋50＋7＝140(万元)。营业利润=210－140－11.7－20－10＝28.3(万元)；利润总额=28.3＋300－5＝323.3(万元)。
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