会计明细本

一、按用途的不同，会计账簿可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿1.序时账簿序时账簿也称日记账，它是指按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。序时账簿按其记录内容的不同，又可分为普通日记账和特种日记账。普通日记账是指用来逐日逐笔记录全部经济业务的序时账簿;特种日记账是指用来逐日逐笔记录某一类经济业务的序时账簿。目前，在实际工作中为了加强货币资金的管理，每个单位必须设置库存现金日记账和银行存款日记账。2.分类账簿分类账簿是指对发生的全部经济业务按照会计科目进行分类分别登记的账簿。分类账簿按其反映内容的详细程度不同，又可分为总分类账簿和明细分类账簿。总分类账簿简称总账，是根据一级会计科目设置的，用以总括反映经济业务的账簿。总账对明细账具有统驭和控制作用。明细分类账簿简称明细账，是根据明细会计科目设置的，用以详细反映经济业务的账簿。明细账是对总账的补充和具体化。在实际工作中，每个会计主体可以根据经营管理的需要，为不同的总账账户设置所属的明细账。3.备查账簿备查账簿也称辅助账簿，是指对在日记账和分类账中未记录或记录不全的经济业务进行补充登记的账簿。它不是根据会计凭证登记的账簿;同时它也没有固定的格式。如：租入的固定资产登记簿、委托加工材料登记簿等。二、按格式的不同，会计账簿可分为两栏式、三栏式账簿、数量金额式账簿和多栏式账簿1、两栏式两栏式账簿是指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿，各种收入、费用类账户都可以采用两栏式账簿。2.三栏式账簿三栏式账簿是指采用借方、贷方、余额三个主要栏目的账簿。一般适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权债务明细账。3.多栏式账簿多栏式账簿是指在借方栏或贷方栏下设置多个栏目用以反映经济业务不同内容的账簿。一般适用于成本、费用类的明细账，如：管理费用明细账、生产成本明细账、制造费用明细账等。4.数量金额式账簿数量金额式账簿是指采用在借方(收入)、贷方(发出)、余额(结存)三个主要栏目的基础上，需要反映数量与金额双重指标的账簿。一般适用于具有实物形态的财产物资的明细账，如：原材料明细账，库存商品、产成品等明细账。三、按外形的不同，会计账簿可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿1.订本式账簿订本式账簿简称订本账，是指在未启用前就把一定数量的自负固定装订成册的账簿。订本账可以避免账页散失和防止抽换账页，确保账簿资料的完整，但在同一时间只能由一人登账，不便于记账人员的分工。总分类账、库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本账。2.活页式账簿活页式账簿简称活页账，是指年度内账页不固定装订成册，而置于活页账夹中，可以根据需要随时增加或抽减账页的账簿。活页账可以随时抽换、增减账页，便于记账人员的分工、记账，但账页容易散失、抽换。活页账在会计年度终了时，应及时装订成册，妥善保管。明细账多采用活页账。3.卡片式账簿卡片式账簿简称卡片账，是指由若干具有相同格式的卡片作为账页组成的账簿。卡片账的卡片通常装在卡片箱内，不用装订成册，随时可取可放可移动，也可跨年度长期使用，但卡片容易丢失。一般情况下，固定资产的明细账采用卡片账。

一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分保账款 保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产 银行专用 24 1301 贷款 银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产 农业专用 38 1431 周转材料 建造承包商专用 39 1441 贵金属 银行专用 40 1442 抵债资产 金融共用 41 1451 损余物资 保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产 保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金 保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产 租赁专用 61 1612 未担保余值 租赁专用 62 1621 生产性生物资产 农业专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 64 1623 公益性生物资产 农业专用 65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢 二、负债类 74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金 金融共用 76 2003 拆入资金 金融共用 77 2004 向中央银行借款 银行专用 78 2011 同业存放 银行专用 79 2012 吸收存款 银行专用 80 2021 贴现负债 银行专用 81 2101 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利 保险专用 92 2261 应付分保账款 保险专用 93 2311 代理买卖证券款 证券专用 94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金 保险专用 103 2702 保险责任准备金 保险专用 104 2711 保户储金 保险专用 105 2721 独立账户负债 保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来 银行专用 111 3002 外汇买卖 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备 金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工 建造承包商专用 127 5402 工程结算 建造承包商专用 128 5403 机械作业 建造承包商专用 六、损益类 129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手续费收入 金融共用 132 6031 保费收入 保险专用 133 6032 分保费收入 保险专用 134 6041 租赁收入 租赁专用 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益 金融专用 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益 139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手续费支出 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 150 6511 赔付支出 保险专用 151 6521 保户红利支出 保险专用 152 6531 退保金 保险专用 153 6541 分出保费 保险专用 154 6542 分保费用 保险专用 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税 162 6901 以前年度损益调整

如图所示会计科目明细表：

2008年会计科目表（具体如下）

名 称

一、资产类

1、 1001库存现金

2 、1002银行存款

3 、1003存放中央银行款项

4 、1011 存放同业 银行专用

5 、1102短期投资跌价准备

6、 1021 结算备付金

7 、1031 存出保证金

8、 1101 交易性金融资产

9、 1111 买入返售金融资产

10、 1121应收票据

11 、1122应收账款

12、 1123预付账款

13、 1131 应收股利

14、 1132 应收利息

15、 1201 应收代位追偿款

16、 1211应收分保账款

17、 1212 应收分保合同准备金

18、 1221 其他应收款

19、1231 坏账准备1261委托代销商品13 1161 应收补贴款

20 、1301 贴现资产

21、 1302拆出资金

22、 1303 贷款

23、 1304贷款损失准备

24、 1311代理兑付证券

25 、1321代理业务资产

26 、1401 材料采购

27、 1402 在途物资

28、 1403原材料

29、 1404 材料成本差异

30、 1405库存商品

31 、1406 发出商品

32、 1407商品进销差价

33、 1408委托加工物资

34、 1411 周转材料

35 、1421消耗性生物资产

36、 1431 贵金属

37、 1441抵债资产

38、 1451 损余物资

39 、1461融资租赁资产

40 、1471 存货跌价准备

41、 1501 持有至到期投资

42、 1502持有至到期投资减值准备

43 、1503可供出售金融资产

44、 1511长期股权投资

45 、1512长期股权投资减值准备

46 、1521投资性房地产

47、 1531 长期应收款

48 、1532 未实现融资收益

49 、1541存出资本保证金

50 、1601固定资产

51 、1602累计折旧

52 、1603 固定资产减值准备

53、 1604 在建工程

54 、1605 工程物资

55 、1606固定资产清理

56、 1611 未担保余值

57 、1621生产性生物资产

58、 1622 生产性生物资产累计折旧

59、 1623公益性生物资产

60 、1631油气资产

61 、1632累计折耗

62 、1701无形资产

63、 1702累计摊销

64 、1703无形资产减值准备

65 、1711 商誉

66、 1801 长期待摊费用

67 、1811 递延所得税资产

68 、1821独立账户资产

69 、1901待处理财产损溢

二、负债类

70、 2001短期借款

71 、2002 存入保证金

72 、2003拆入资金

73、 2004 向中央银行借款

74 、2011 吸收存款

75、 2012 同业存放

76 、2021 贴现负债

77 、2101交易性金融负债

78、 2111卖出回购金融资产款金

79、 2201应付票据

80、 2202应付账款

81、 2203预收账款

82 、2211应付职工薪酬50 2153应付福利费

83 、2221应交税费

84 、2231应付利息（新增）

85、 2232应付股利

86、 2241其他应付款

87 、2251 应付保单红利

88、 2261应付分保账款

89、 2311代理买卖证券款

90、 2312代理承销证券款

91、 2313 代理兑付证券款

92、 2314代理业务负债

93、 2401递延收益

94、 2501长期借款

95 、2502应付债券

96、 2601未到期责任准备金（保险专用 新增）

97、 2602保险责任准备金（保险专用 新增）

98 、2611 保户储金（保险专用 新增）

99、 2621 独立账户负债（保险专用 新增）

100 、2701长期应付款

101 、2702 未确认融资费用 （变更类别）

102 、2711 专项应付款

103、 2801 预计负债

104、 2901 递延所得税负债（更名）

三、共同类

105、 3001清算资金往来（银行专用 新增)

106、 3002 货币兑换 （金融共用 新增）

107 、3101 衍生工具 （新增）

108 、3201 套期工具（新增）

109 、3202 被套期项目（新增）

四、所有者权益类

110 、4001实收资本

111、 4002资本公积

112、 4101盈余公积

113 、4102一般风险准备（金融共用 新增）

114、 4103本年利润

115 、4104利润分配

116、 4201 库存股（新增）

五、成本类

117、 5001生产成本

118 、5101制造费用

119 、5201劳务成本

120、 5301 研发支出（新增）

121 、5401 工程施工 （建造承包商专用 新增）

122 、5402 工程结算 （建造承包商专用 新增）

123 、5403机械作业（建造承包商专用 新增）

六、损益类

124、 6001主营业务收入

125、 6011 利息收入（金融共用 新增）

126 、6021 手续费及佣金收入（金融共用 新增）

127 、6031 保费收入（保险专用 新增）

128 、6041租赁收入（租赁专用 新增）

129 、6051 其他业务收入

130 、6061 汇兑损益 （金融专用 新增）

131、 6101公允价值变动损益（新增）

132、 6111投资收益

133、 6201摊回保险责任准备金（保险专用 新增）

134、 6202 摊回赔付支出（保险专用 新增）

135、 6203摊回分保费用（保险专用 新增）

136 、6301营业外收入

137 、6401主营业务成本

138、 6402 其他业务支出

139 、6403营业税金及附加

140 、6411 利息支出(金融共用 新增）

141 、6421手续费及佣金支出（金融共用 新增）

142 、6501 提取未到期责任准备金（保险专用 新增）

143 、6502 提取保险责任准备金（保险专用 新增）

144 、6511 赔付支出（保险专用 新增）

145、 6521保户红利支出（保险专用 新增）

146 、6531退保金（保险专用 新增）

147 、6541 分出保费（保险专用 新增）

148 、6542 分保费用 （保险专用 新增）

149、 6601销售费用（更名）

150 、6602管理费用

151 、6603财务费用

152 、6604勘探费用（新增）

153、 6701 资产减值损失 （新增）

154、 6711营业外支出

155 、6801 所得税费用（更名)

156 、6901 以前年度损益调整

参考资料：百度百科-会计科目表

一. 会计明细账也称明细分类账，是指按照明细分类账户进行分类登记的账簿，是根据单位开展经济管理的需要，对经济业务的详细内容进行的核算，是对总分类账进行的补充反映。1.明细分类账是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。2.明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有：1）、“三栏式”明细分类账“三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。2）、“数量金额式”明细分类账“数量金额式”明细分类账 的账页，其基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏，在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目，以分别登记实物的数量和金额。这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。3）、“多栏式”明细账“多栏式”明细账的格式视管理需要而呈多种多样，它在一张账页上，按照明细科目分设若干专栏，集中反映有关明细项目的核算资料。这种格式的明细账适用于费用成本、收入成果类的明细核算。如“生产成本明细账”，它只设一栏借方，下按成本设置专栏，贷方发生额用红字在有关专栏内登记。4）、“横线登记法”明细账“横线登记法”明细账是在账页的同一行内，逐笔逐项登记每笔经济业务的“借方”和与其相对应的“贷方”。其适用于材料采购业务的付款和收料，备用金业务的支出和报销收回等情况。