张家阿婆
1、计提时：
借：所得税花费，
贷：应交税费——需要缴纳的公司所得税；
2、 上交时：
借：应交税费—— 需要缴纳的公 司所得税，
贷：银行储蓄；
3、月末结转成本：
借：本年利润，
贷：所得税花费。
以上就是所得税的会计分录相关内容。
所得税是全国各地政府部门在不一样的时期对个人应交税收益的定义和征缴的百分数各有不同，有时候还分稿酬收益、薪资以及不经意所得（比如彩票中奖）这些状况各自纳税。所得税又被称为所得课税、收益税，指国家对法定代表人、普通人和别的经济机构在一定阶段内的各种所得征缴的一类税款。所得税是税收之一，按普通合伙人、公司或是法定代表人为课税企业。所得税，就是指对全部以所得额为征税对象的统称。有一些国家以公司为课税的称之为公司课税，这常常被称作公司税，或公司收益税，或营利事业综合性所得税。本文主要写的是所得税的会计分录有关知识点，内容仅作参考。
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企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。所得税会计分录如下：
1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
4、应补上一年所得税税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
5、缴纳年度汇算清缴应缴税款：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
6、重新分配利润：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
7、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
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