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资产类账户的借方登记增加额,贷方登记减少额,一般为借方余额(账户余额一般在增加方,下同)。资产类账户的期末余额公式为:期末借方余额=期初借方余额十本期借方发生额一本期贷方发生额负债及所有者权益类账户的贷方登记增加额,借方登记减少额,一般为贷方余额。负债及所有者权益类账户的期末余额公式为:期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额一本期借方发生额。会计的基础课程始于借方和贷方。借方在帐簿的左侧,贷方在帐簿的右侧。在这里,要牢记一条不变的定律:“借方=贷方”,换句话说,在任何交易中,都必须同时登记到帐簿的左右两侧,其原则如下:(1)资产增加时,记入借方;资产减少时,记入贷方。(2)负债增加时,记入贷方;负债减少时,记入借方。(3)所有者权益增加时,计入贷方;所有者权益减少时,计入借方。(4)成本增加时,计入借方;成本减少时,计入贷方。(5)收入增加时,计入贷方;收入减少时,计入借方。(6)费用增加时,计入借方;费用减少时,计入贷方。借贷记账法会计等式为:资产=负债+所有者权益。利润分配之前为:资产+费用=所有者权益+负债+收入。要记住资产和费用的借贷方向相同。利润类科目的借贷方才会有亏损、盈利的说法,它是收入与成本费用相抵减后的结果,其贷方表示盈利,借方相反。收入类会增利:贷方会增盈,借方相反。成本费用类会减利:借方会增亏,贷方相反。
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一、试算平衡表计算公式:1、全部帐户期初借方余额合计=全部帐户期初贷方余额合计2、全部帐户本期借方发生额合计=全部帐户本期贷方发生额合计3、全部帐户期末借方余额合计=全部帐户期末贷方余额合计二、银行存款余额调节表计算公式:企业银行存款日记账调整前余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项=银行对账单调整前余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项三、账户计算公式:1、基本公式:期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额=期末余额2、资产类:期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额3、权益类:期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=期末余额四、资产负债表计算公式:1、应收帐款:应收帐款明细帐借方余额+预收帐款明细帐借方余额-坏帐准备2、预付帐款:预付帐款明细帐借方余额+应付帐款明细帐借方余额3、应付帐款:应付帐款明细帐贷方余额+预付帐款明细帐贷方余额4、预收帐款:预收帐款明细帐贷方余额+应收帐款明细帐贷方余额5、货币资金:库存现金+银行存款+其他货币资金6、存货:在途物资(材料采购)+原材料±材料成本差异(商品进销差价)+库存商品+发出商品+委托加工物资+周转材料+生产成本-存货跌价准备7、固定资产:固定资产-累计折旧-固定资产减值准备8、无形资产:无形资产-累计摊销-无形资产减值准备9、未分配利润:利润分配±本年利润10、一年内到期的非流动资产(负债)要由非流动资产(负债)中减出单独列示。五、利润表计算公式:1、营业利润:营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益2、利润总额:营业利润+营业外收入-营业外支出3、净利润:利润总额-所得税费用试算平衡表的基本平衡关系:1、期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末借方余额2、期初贷方余额-本期借方发生额+本期贷方发生额=期末贷方余额3、期初借方余额合计=期初贷方余额合计4、本期借方发生额合计=本期贷方发生额合计5、期末余额借方合计=期末贷方余额合计
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期初余额=期末余额-本期发生增加额-本期发生减少额
期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
期初余额以上期期末余额为基础,反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果。期初已存在的账户余额是由上期结转至本期的金额,或是上期期末余额调整后的金额。
上式中的四个部分称为账户的四个金额要素。账户的基本结构具体包括账户名称(会计科目)、记录经济业务的日期、所依据记账凭证编号、经济业务摘要、增减金额、余额等。在最后把你该补的全部补回来。
扩展资料:
会计账户的结构分为两个基本部分,一部分反映增加,另一部分反映减少。其中,登记的本期增加金额,称为本期增加发生额;
登记的本期减少金额,称为本期减少发生额;增减相抵后的差额,称为余额。余额按照表示的时间不同,分为期初余额和期末余额。
期初余额以客观存在的经济业务为根据,被审计单位按照上期采用的会计政策对以前会计期间发生的交易和事项处理后的结果。
期初余额与注册会计师首次接受委托相联系。广义地讲,注册会计师无论是首次接受委托对被审计单位的财务报表进行审计,还是执行连续审计业务,都会涉及期初余额审计。
在连续审计业务中,注册会计师在当期审计中通常只需关注被审计单位经审计的上期期末余额是否已正确结转至本期,或者是否在适当的情况下已作出调整或重新表述,很少需要再实施其他专门的审计程序。
期末余额试算不平衡有三个原因:本期发生额或期初余额不平衡导致期末余额不平衡,期末余额本身并不存在计算上的差错;个别账户的期末余额计算存在技术差错;在编制试算平衡表时存在转记差错(即将各总账账户余额抄写于试算表时发生笔误)。
参考资料来源:百度百科-期初余额
参考资料来源:百度百科-期末余额
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