正版TJ状妈
“营业税金及附加”属于损益类会计科目。
科目用法
一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）等有关规定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入＂税金及附加＂不再计入“管理费用”科目核算。
二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款”。
审计程序
1、营业税金及附加。获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
2、根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
3、根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。
4、根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。
5、检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。
liuyanfei0451
1、上交印花税、车船使用税、房产税、土地使用税记入“管理费用”。借：管理费用--税金贷：银行存款或现金2、所得税（1）提取时借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）上交时借：应交税金--应交所得税贷：银行存款或现金3、增值税（1）购进货物借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款或现金（2）销售货物借：银行存款或现金贷：应交税金--应交增值税（销项税额）贷：主营业务收入（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷:银行存款或现金4、营业税、城建税、教育费附加（1）提取时借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）上交时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：银行存款或现金5、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：其他应付款--个人所得税贷：现金（2）上交时借：其他应付款--个人所得税
donkeybenben
营业税，自2016年5月1日全面推开营改增后，这个税种就没有了。其他税种的计提和缴纳的分录是：每月计提税金时的会计分录是：借：税金及附加贷：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加次月缴纳时：借：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加贷：银行存款 按照《企业会计准则》，印花税不通过“应交税费”科目核算，在发生时直接记入“税金及附加”科目:借：税金及附加贷：银行存款
lucifer487
借：应交税费-应交营业税。
应交税费-应交城建税。
其他应交款-教育费附加。
其他应交款-地方教育费附加。
管理费用-印花税贷：银行存款。
月末 ：
借：应交税费-未交增值税 。
贷：应交税费—应交增值税（已交税金） 。
当月也计提，下月交的时候就是差额交， 如果上月少计提，这月多交纳补提上月。
借：应交税费—应交增值税（已交税金）。
贷：应交税费-未交增值税 （付款已付入未交）。
