蓟州区中级会计真题

2014年度,预计负债计提的时候不能抵扣,应纳税所得额调增200,账面价值=200,计税基础=0,负债账面>计税基础,产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产(借方200x25%)=50确认预计负债时:借:销售费用-保修费 200 (不得抵扣,所以计算应纳税所得额时要调增)贷:预计负债-保修费 200 借:递延所得税资产 50 (年初有借方余额的原因)贷:所得税费用 502015年度,实际支付保修费时,前期计提的预计负债可以抵扣了,应纳税所得额调减200,抵扣后账面价值=计税基础=0,原确认的递延所得税资产也要转回银行支付时:借:销售费用-保修费100 预计负债-保修费200 (确认预计负债时与之对应的销售费用可以抵扣了,所以应纳税所得额调减200) 贷:银行存款 300同时:借:所得税费用 50 贷:递延所得税资产 50非原创，我也是有同样疑惑，网上搜到的答案

你好！可抵扣暂时性差异减少200万元，应转回递延所得税资产50万元，对递延所得税影响金额是50万，因为2015年发生可抵扣差异当时没有扣，年末可以抵扣所以减去200万。

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