税务筹划会计报表

一、增值税方面

一般纳税人企业，通常情况下承担的增值税负担比较重，6%-13%不论哪一阶梯，若是缺增值税专用进项发票，那要缴纳的增值税可谓是心如刀割！因为增值税这个问题就很具体，没有进项发票，就不能抵扣，增值税的应纳税所得额就会增加。那相应就会多交增值税。

为了鼓励特殊地区，国家给出了特别的税收优惠或财政补贴政策；比如，霍尔果斯企业所得税两免三减半、老少边穷地区增值税的既征既退（补）、经济特区的减免和一些地方利用财政收入补贴纳税企业等等；

企业可以在税收洼地设立有限公司，享受增值税、企业所得税的税收扶持返还。并且返还的比例高达75%-90%！

这样操作的话，企业即使增值税税收负担很重，但总归可以得到缓解。因为会在缴税的基础上返还一部分税收给企业，并且是按月进行税收的返还兑现，交税的次月进行返还。

二、企业所得税方面

企业所得税税收负担重，有以下三种方案进行解决。

1、有限公司税收返还

税收奖励扶持，企业所得税也可以享受到地方留存部分的75%-90%；

2、自然人代开

缓解企业因为成本发票欠缺所致的所得税压力大问题，综合税率只有2.5%-3%，并且在1-2个工作日即可完善所有流程工作；

3、个人独资企业

核定征收所得税，核定后所得税税率0.5%-2.1%，增值税1%加上附加税0.06%，个独的综合税负率只有0.5%-3.16%；

三、创业者不可不知的 5 个节税技巧：

1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用

如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。 这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。

2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润

中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。

3、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账

我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：

仅从财务报表是无法进行真正的良好税务筹划的，还需要了解企业的经营情况、地方政策、业务范围、行业特点等。

第一，合理选择企业组织形式进行税收筹划。公司设立分支机构时，选择设立子公司或分支机构会影响企业所得税负担。子公司是独立法人，应当作为独立纳税人单独缴纳企业所得税。如果子公司盈利，母公司亏损，其利润不能纳入母公司，导致盈亏不能抵消多缴企业所得税的结果；反之亦然。而且分公司不是独立法人，其利润并入母公司汇总缴纳企业所得税，具有盈亏相抵的作用，可以减轻总公司的整体税负。因此，公司在设立分支机构时，应做好所得税筹划，合理选择企业组织形式。创业初期，有限收入不足抵消大量支出的企业一般应设为分支机构，能快速实现盈利的企业一般应设为法人。此外，具有法人资格的子公司也可以在符合小微利企业条件的情况下，以20%的税率缴纳企业所得税。二、及时支付费用，合理税收筹划。及时合理的支出主要表现在支出标准、支出期间、支出金额、扣除限额等方面。具体来说，支出时应注意以下几点:一是商品购销行为应取得符合要求的收据。第二，费用要取得符合要求的收据。第三，费用及时入账。税法规定，纳税人在某一纳税年度应申报的可抵扣费用不得提前或滞后申报抵扣，因此费用发生时应及时入账。第四，适当缩短摊销期限，以后年度分摊费用，适当缩短损失摊销期限。比如长期待摊费用的摊销，要在税法允许的范围内选择最短期限，增加前几年的费用扣除，延长纳税时间。第五，争取充分列支限额列支的费用，限额列支的费用包括业务招待费(发生额的60%)。合理选择存货计价方法，有效进行税收筹划。各种存货的发出和收集，其实际成本的计算方法包括先进先出法、加权平均法和个别计价法。各种库存定价方法对产品成本、企业利润和所得税有很大影响。现行税制和财务制度对存货计价的规定为企业选择存货计价方法提供了空间，也为企业进行税收筹划、减轻所得税负担、实现税后利润最大化提供了法律依据。一般情况下，择加权平均法对企业发出和领用的存货进行定价，企业计入各期产品成本的材料等存货价格比较均衡，不会忽高忽低，尤其是在材料等存货价格差异较大时，能起到缓冲作用，使企业产品成本不会发生较大变化，各期利润比较均衡。在物价持续下跌的情况下，选择先进先出的方法对企业库存进行定价，可以提高企业当前的销售成本，相对减少企业当前的收入，减轻企业的所得税负担。同理，在物价持续上涨的情况下，应选择加权平均法和个别定价法。在物价波动的情况下，应采用加权平均法对库存进行定价，避免各期利润波动造成企业各期应纳所得税波动，增加企业安排应用资金的难度，甚至可能导致企业在应纳所得税过高的年度因现金缴纳不足而陷入财务困境，影响企业的长远发展。当然通过洼地园区的自然人代征、个体户核定征收、一般纳税人这些业务流程再造的方式进行节税也是效果非常明显的，税收筹划方式千千万，合规永远是第一位需要考虑的！

登陆你企业所管辖的税务局网站，输入企业的用户名和密码，还可以CA证书登陆。然后按网站所设置的服务项目进入查询。你要查看网上申报的税务报表，上海的应该在首页，进入“网上办税服务厅”。

网络申报处都会有查询栏的，在这里即可查询得到。

1.选择税务筹划空间大的税种要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。2.符合税收优惠政策一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。3.改变纳税人构成企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。4.影响应纳税额的基本因素影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。5.重视财务管理环节企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。