鸭梨山大痕
1、借：原材料 25000贷：银行存款 250002、借：原材料 10000贷：应付账款 100003、借：库存现金 5000贷：银行存款 50004、借：其他应收款 2500贷：库存现金 2500 5、借：生产成本 20000 制造费用 2500 管理费用 1000贷：原材料 235006、借：应付账款 10000贷：银行存款 100007、借：应收账款 50000贷：主营业务收入 500008、借：固定资产 17500贷：银行存款 175009、借：银行存款 50000贷：应收账款 5000010、借：生产成本 10000 制造费用 1500 管理费用 4000贷：应付职工薪酬（工资） 1550011、借：制造费用 1500 管理费用 2100贷：累计折旧 360012、借：管理费用 1900 库存现金 600贷：其他应收款 250013、借：生产成本 5500 贷：制造费用 550014、借：库存商品 35500贷：生产成本 3550015、借：银行存款 50000 应收账款 15000贷：主营业务收入 6500016、借：销售费用 10000贷：银行存款 1000017、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 225018、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品 3250019、借：营业外支出 500 贷：库存现金 50020、借：主营业务收入 115000 贷：本年利润 115000 注：本题作业册上数据有误，应为115000元。21、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000 营业税金及附加 2250 管理费用 9000 营业外支出 5003．习题三，本题主要考核账户的设置和登记。账户是在分类的基础上汇集经济业务数据的工具和场所，这就决定了它必须具有合理的结构。由于任何一个账户都需要有一个名称，此外经济业务发生引起会计要素及其项目的变动都不外乎增加和减少这两种情况，因而账户也就响应地分为左右两方，一方用于登记增加额，一方用于登记减少额，而哪方登记增加哪方登记减少应依据借贷记账的原理和经济业务的具体内容。本题可使用账户最简单的格式――T字账户登记，其参考答案为4．习题四，在借贷记账法下，由于对每一笔经济业务都是按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则来进行账务处理的，因此当全部经济业务都处理完毕以后，所有账户借方记录的金额合计与所有账户贷方记录的金额合计必然相等，所有账户的借方余额合计与所有账户的贷方余额合计也必然相等。利用这种客观存在的规律，我们可以对账户记录进行检查，以验证其是否正确，这就是借贷记账法的试算平衡。所以，根据习题三的结果可结出各账户的本期发生额和期末余额，即可编制出试算平衡表。本题试算平衡表的结果为：期初余额合计数：755 000；本期发生额合计数：535 600；期末余额合计数：837 100。5．习题五，资产负债表和利润表的编制需在学习了第七章会计报表后才能正确完成，所以本题的出错率较高，这里将两张表的参考答案告诉大家，供参考，但学完第七章后希望大家回过头来再完成此题。资产负债表资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数库存现金 3000 5600 长期借款 100 000 100 000银行存款 350 000 382 500 应付职工薪酬 15 500库存商品 0 3 000 应交税费 0 2250原材料 2000 13500 负债合计 117 750应收账款 0 15 000 实收资本 655 000 655 000固定资产 400 000 417 500 未分配利润 60 750累计折旧 -3600 所有者权益合计 715 750资产总计 755 000 833 500 负债及所有者权益 755 000 833 500利 润 表 年 月 日 单位：元项 目 本 月 数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额 减：所得税费用四、净利润 115 00032 5002 25010 0009 000000061 250050060 75012 15048 600 《基础会计》平时作业（2）涉及全书经济业务处理的内容，也是本课程的重点。从本次作业完成情况来看，同学们对这些知识掌握不太好，出错率较高，需要引起注意。1．习题一，主要考核会计分录的编制和总账的登记。从题目设计看，经济业务较简单，只需运用借贷复式记账法的原理即可对发生的经济业务进行处理。完成此题时要注意账户的格式和登记方法。本题的参考答案如下：（登记账户的方法见第二次实验讲评，此处略）（1）根据经济业务如下：① 借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 000② 借：无形资产 100 000 贷：实收资本 100 000③ 借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 000④ 借：固定资产 5 500 000贷：实收资本 5 500 000⑤ 借：长期借款 350 000 贷：银行存款 350 000⑥ 借：原材料 70 000 贷：实收资本 70 000（2）登记账户的方法见第二次实验讲评，此处略。2．习题二，主要考核会计分录的编制、总账及“在途物资”或“原材料”明细账的登记。从题目设计看，其内容主要涉及材料采购�业务的核算，本题会计分录的编制较简单，但要注意材料采购成本的确定，材料采购成本一般包括材料的买价、外地运杂费、运输途中的合理损耗和因整理挑选而发生的毁损等费用。其中，买价是指进货发票所开列的货款金额；外地运杂费是指从外地销货单位运达本企业仓库所发生的运输费、装卸搬运费、包装费和整理费等。材料采购成本计算，就是把发生的材料买价和采购费用，按照材料的品种分别进行归集，计算出各种材料的总成本和单位成本。属于直接费用的买价和能分清的采购费用，可根据发票金额直接计入各种材料的成本中；不能分清的运杂费等采购费用一般属于共同费用，必须通过一定的材料在各种材料之间进行分配，通常采用的分配标准有材料的重量、体积和买价等。本题按要求是按材料重量进行分配，即：运费分配率＝¬750÷（50＋100）＝5元/吨 甲材料应分摊运费＝50×5＝250元 乙材料应分摊运费＝100×5＝500元本题的参考答案为：（1）根据经济业务编制会计分录如下：① 借：在途物资——甲材料 42 750 ——乙材料 60 500 贷：应付账款——广州某单位 103 250 ② 借：其他应收款——张某 3 000 贷：库存现金 3 000③ 借：在途物资——丙材料 6 300 贷：银行存款 6 300④ 借：应付账款——广州某单位 103 250 贷：银行存款 103 250⑤ 借：在途物资——甲材料 80 600 贷：银行存款 80 600⑥ 先计算材料采购成本如下表：材料采购成本计算表2001年3月 单位：元项 目 甲材料 乙材料 丙材料 总成本(50吨) 单位成本 总成本(100吨) 单位成本 总成本(1200公斤) 单位成本1.买 价2.采购费用 42 500250 8505 60 000500 6005 6 000300 50.25材料采购成本 42 750 855 60 500 605 6 300 5.25 根据上述计算结果编制会计分录如下： 借：原材料——甲材料 42 750 ——乙材料 60 500 ——丙材料 6 300 贷：在途物资——甲材料 42 750 ——乙材料 60 500 ——丙材料 6 300（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账：其方法请见模拟实验（二）。3．习题三，主要考核会计分录的编制、总账及“生产成本”明细账的登记。从题目设计看，其内容主要涉及生产过程材料消耗、人工消耗、固定资产消耗以及制造费用发生等业务的核算，本题的关键是归集制造费用并进行分配，确定产品实际生产成本。本题的参考答案为：（1）根据经济业务编制会计分录如下：① 借：生产成本——子产品 30 000 ——丑产品 42 000 贷：原材料——甲材料 50 000 ——乙材料 22 000② 借：制造费用 3 000 贷：周转材料 3 000③ 借：管理费用 5 850库存现金 4 150 贷：其他应收款 10 000④ 借：制造费用 50 贷：库存现金 50⑤ 借：制造费用 4 000 管理费用 900 贷：银行存款 4 900⑥a.提取现金借：库存现金 56 000 贷：银行存款 56 000 b. 发工资：借：应付职工薪酬 56 000 贷：库存现金 56 000C．结算工资借：生产成本——子产品 25 760 ——丑产品 11 040制造费用 8 200 管理费用 11 000 贷：应付职工薪酬 56 000⑦借：制造费用 290 管理费用 560 贷：库存现金 850⑧ 借：管理费用 2 000 贷：库存现金 2 000（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“生产成本”明细分类账：其方法请见模拟实验（二）。4．习题四，主要考核会计分录的编制、总账的登记和试算平衡表的编制。从题目设计看，其内容主要涉及产品销售、货款结算支付等业务的核算，发生额试算平衡表是根据本期所有账户借方发生额合计与贷方发生额合计的平衡关系，来检查本期账户借贷方发生额记录是否正确而编制的平衡表。企业发生的每一笔经济业务都是按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，分别记入两个或两个以上相关账户的借方和贷方，借贷双方的发生额必然相等。推而广之，将一定时期内的经济业务全部记入有关账户之后，所有账户的借方发生额合计与贷方发生额合计也必然相等。本题的参考答案为：根据经济业务编制会计分录如下：① 借：银行存款 162 000 贷：主营业务收入——子产品 72 000 ——丑产品 90 000② 借：银行存款 12 000 贷：应收账款——某单位 12 000 ③ 借：应收账款——外地某公司 42 600 贷：主营业务收入——子产品 24 000 ——丑产品 18 000 银行存款 600④ 借：销售费用 1 250 贷：库存现金 1 250⑤ 借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000⑥ 借：营业税金及附加 6 120 贷：应交税费——应交城市维护建设税 6 120注：试算平均表的编制请参照作业一评讲。5．习题五，主要考核权责发生制与收付实现制下经济业务会计处理的区别。权责发生制又称应收应付制，是指企业应按收入的权利和支出的义务是否属于本期来确认收入、费用的入账时间，而不是按款项的收支是否在本期发生。其主要内容是：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用处理；反之，凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已经在本期收付，都不作为本期的收入和费用。收付实现制又称现收现付制，它是以款项实际收付的标准来确认本期的收入和费用的一种会计处理方法。在收付实现制下，凡是本期实际收到款项的收入和实际付出款项的费用，不论是否属于本期，均作为本期的收入和费用处理。（1）按权责发生制根据经济业务编制会计分录如下：① 借：其他应收款 6 000 贷：银行存款 6 000② 借：应付利息 4 000 贷：银行存款 4 000③ 借：银行存款 50 000 贷：预收账款 50 000④ 借：制造费用 25 600 管理费用 10 000 贷：累计折旧 35 600⑤ 借：销售费用 1 000 管理费用 400 贷：其他应收款 1 400⑥ 借：预付账款 7 500 贷：银行存款 7 500⑦ 借：应付账款 1 000 贷：银行存款 1 000⑧ 借：预收账款 55 000 贷：主营业务收入 55 000（2）按收付实现制根据经济业务编制会计分录如下：① 借：销售费用 6 000 贷：银行存款 6 000② 借：财务费用 4 000 贷：银行存款 4 000③ 借：银行存款 50 000 贷：主营业务收入 50 000④ 收付实现制下不存在应计费用。⑤ 收付实现制下不存在应计费用。⑥ 借：预付账款 7 500 贷：银行存款 7 500⑦ 借：应付账款 1 000 贷：银行存款 1 000⑧ 收付实现制下不存在应计收入。（2）按权责发生制计算的利润＝收入－费用＝55 000－（21 00＋10 000＋1 400） ＝25 500（元）按收付实现制计算的利润＝收入－费用＝50 000－（6 000＋6 300）＝37 700（元）6．习题六，主要考核期末账项调整的会计处理。按权责发生制要求，对于一些跨期费用应计提或摊销，即进行账项调整。其参考答案为：根据经济业务编制相应的调整分录如下：① 借：制造费用 2 560 管理费用 1 000 贷：累计折旧 3 560② 借：管理费用 200 贷：其他应收款 200③ 借：其他应付款 1 900 贷：其他业务收入 1 900④ 借：财务费用 2 100 贷：应付利息 2 100⑤ a.借：银行存款 45 000 贷：其他应付款 45 000b．借：其他应付款 7 500 贷：其他业务收入 7 500⑥ 借：应收利息 800 贷：财务费用 800（2）根据会计分录登记有关总分类账户：其方法请见模拟实验（二）。7．习题七，主要考核制造费用、完工产品成本、已售产品成本结转和利润的形成与分配业务核算。在进行会计业务处理时，要注意所用科目的正确性，第4小题的违约金应为营业外收入，而部分学生将其作为其他业务收入处理。其参考答案为：根据经济业务编制相应的分录如下：（1）制造费用合计数＝3000＋50＋4000＋8200＋290＋2560＝18100分配率＝18100/2＝9050子产品应分配制造费用:9050丑产品应分配制造费用:9050借:生产成本——子产品 9050——丑产品 9050 贷：制造费用 18100（2）子产品生产成本明细表摘要 原材料 工资及福利费 制造费用 合计领用材料 30000 分配工资 25760 分配制造费用 9050 本期发生额 30000 25760 9050 64810丑产品生产成本明细表摘要 原材料 工资及福利费 制造费用 合计领用材料 42000 分配工资 11040 分配制造费用 9050 本期发生额 42000 11040 9050 61090借:库存商品——子产品 64810——丑产品 61090贷：生产成本——子产品 64810——丑产品 61090 （3）借:主营业务成本——子产品 76000——丑产品 72000贷：库存商品——子产品 76000——丑产品 72000 （4）借：银行存款 3500贷：营业外收入 3500（5）借：营业外支出 900贷：库存现金 900（6）借：本年利润 184 080贷：管理费用 21510财务费用 1300销售费用 6250 营业税金及附加 6120主营业务成本 148000营业外支出 900 借：主营业务收入 204 000其他业务收入 9400营业外收入 3500贷：本年利润 216 900 所得税：（216 900-184 080）*25%=7164借：所得税费用 7164 贷：应交税费——所得税 7164借：本年利润 7164贷：所得税费用 7164（8）借：利润分配 7000 贷：盈余公积 7000（10）借：利润分配 20000 贷：应付股利 20000
美食界女王
【基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业1答案习题一短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。习题二 1、借：原材料 25000贷：银行存款 250002、借：原材料 10000贷：应付账款 100003、借：库存现金 5000贷：银行存款 50004、借：其他应收款——张平 2500贷：库存现金 25005、借：生产成本——甲产品 20000制造费用 2500管理费用 1000贷：原材料 235006、借：应付账款 10000贷：银行存款 100007、借：应收账款 50000贷：主营业务收入 500008、借：固定资产 17500贷：银行存款 175009、借：银行存款 50000贷：应收账款 5000010、借：生产成本——甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬——工资 1550011、借：制造费用 1500 管理费用 2100贷：累计折旧 360012、借：管理费用 1900 库存现金 600贷：其他应收款——张平 250013、借：生产成本——甲产品 5500贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500） 14、借：库存商品——甲产品35500（=20000+10000+5500）贷：生产成本 ——甲产品 3550015、借：银行存款 50000 应收账款 15000贷：主营业务收入 6500016、借：销售费用 10000贷：银行存款 1000017、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 225018、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品——甲产品 3250019、借：营业外支出 500 贷：库存现金 50020、借：主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷：本年利润 11500021、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000 管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900） 营业外支出 500 营业税金及附加 225 习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000 ③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500 ⒃ 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额382500 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500 ⑧ 17500 ① 25000 ② 10000本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 ⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 ⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000 ⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000⑿1900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000 借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 ⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500 期末余额 60750借方 其他应收款 贷方借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方⑤ 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500⑩ 1500 ⑩ 10000 ⑾ 1500 ⒀ 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500 ⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 13500借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 ⒄ 2250 ⑩15500本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 15500借方 营业外支出 贷方 ⒆500 （21） 500 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司 单位：元账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方银行存款 350000 10000 67500 382500 库存现金 3000 原材料 2000 35000 23500 13500 应收账款 65000 50000 15000 固定资产 400000 17500 417500 其他应付款 2500 2500 库存商品 35500 32500 3000 累计折旧 3600 3600应付账款 10000 10000 应交税费 2250 2250应付职工薪酬 15500 15500生产成本 35500 35500 制造费用 5500 5500 营业外支出 500 500 主营业务收入 115000 115000 管理费用 9000 9000 销售费用 10000 10000 营业税金及附加 2250 2250 主营业务成本 32500 32500 本年利润 54250 115000 60750长期借款 100000 100000实收资本 655000 655000合计 755000 755000 535600 535600 837100 837100习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位：**工业公司 单位：元资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数银行存款 350000 382500 应交税费 2250库存现金 3000 5600 应付职工薪酬 15500原材料 2000 13500 长期借款 100000 100000应收账款 15000 负债合计 100000 117750固定资产 400000 413900 实收资本 655000 655000库存商品 3000 未分配利润 60750 所有者权益合计 655000 715750资产合计 755000 833500 负债及所有者权益合计 755000 833500损益表20*1年12月编制单位：**工业公司 单位：元项目 本月数 本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本 营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用 四、净利润 115000325002250802501000090006125015312.545937.5 以上答案 如有错误，请同学们积极纠正。《基础会计》作业2习 题 一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1． 借：银行存款 500000 4． 借：固定资产 5500000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 55000002． 借：无形资产 100000 5． 借：长期借款 530000 贷：实收资本 100000 贷：银行存款 3500003． 借：银行存款 300000 6 借：原材料 70000 贷：短期借款 300000 贷：实收资本—XX公司 70000 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：习 题 二（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本： 甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425 借：物资采购—甲材料 42750 5. 借：物资采购 —甲材料 80600 —乙材料 60500 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷：银行存款 94200 贷：应付账款 120675 2. 借：其他应收款 3000 6. 借：原材料 —甲材料 42750 贷：现金 3000 —乙材料 60500 3. 借：物资采购—丙材料 6300 —丙材料 6300 应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷：物资采购—甲材料 42750 贷：银行存款 7320 —乙材料 605004. 借：应付账款 120675 —丙材料 6300 贷：银行存款 120675 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户明细分类账户习 题 三 1. 借：生产成本 —子产品 30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） —丑产品 42000 子产品应分提=3500×7.36=25760 贷：原材料—甲材料 50000 丑产品应分提=1500×7.36=11040 —乙材料 22000 借：生产成本 —子产品 25760 2. 借：制造费用 3000 —丑产品 11040 贷：低值易耗品 3000 制造费用 8200 3. 借：管理费用 3000 管理费用 11000 贷：原材料 —丙材料 3000 贷：应付工资 560004. 借：管理费用 5850 9. 借：生产成本 —子产品 3606.40 现金 4150 —丑产品 1545.60 贷：其他应收款 10000 制造费用 1148 5. 借：制造费用 50 管理费用 1540 贷：现金 50 贷：应付福利费 78406. 借：制造费用 4000 10. 借：制造费用 290 管理费用 900 管理费用 560 贷：银行存款 4900 贷：现金 8507. 借：现金 56000 11. 借：应付福利费 1800 贷：银行存款 56000 贷：现金 1800 借：应付工资 56000 12. 借：管理费用 2000 贷：现金 56000 贷：现金 2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户明细分类账户习 题 四（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：银行存款 189540 4. 借：营业费用 1250 贷：主营业务收入—子产品 72000 贷：现金 1250 —丑产品 90000 5. 借：营业费用 5000 应交税金—应交增值税(销项税额) 27540 贷：银行存款 50002. 借：银行存款 12000 6. 借：主营业务税金及附加 6120 贷：应收账款 —××单位 12000 贷：应交税金—应交城建税 61203. 借：应收账款 —××公司 49140 贷：主营业务收入—子产品 24000 —丑产品 18000 应交税金—应交增值税(销项税额) 7140 借：应收账款 —××公司 600 贷：银行存款 600 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。（3）公司20××年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20××年2月 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方现金 6000 60150 64950 1200 银行存款 383400 1001540 638695 746245 应收账款 17600 49740 12000 55340 其他应收款 12000 3000 10000 5000 原材料 50000 179550 75000 154550 低值易耗品 5000 3000 2000 库存成品 34000 34000 待摊费用 16800 16800 固定资产 1886000 5500000 7386000 无形资产 100000 100000 物资采购 190150 109550 80600 累计折旧 275000 275000短期借款 30000 300000 330000长期借款 350000 350000 应付账款 7500 120675 120675 7500应付工资 56000 56000 其他应付款 5000 5000应付福利费 14040应交税金 2200 32045 40800 10955应付股利 6700 6700预提费用 4000 4000实收资本 1640000 6170000 7810000资本公积 27000 27000盈余公积 21000 21000本年利润 42400 42400利润分配 8000 8000 管理费用 24850 24850 制造费用 16688 16688 营业费用 6250 6250 生产成本 113952 113952 主营业务收入 204000 204000主营业务税金及附加 6120 6120 合 计 2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595 习 题 五 权责发生制：1. 借：待摊费用 6000 5. 借：管理费用 10000 贷：银行存款 6000 制造费用 25600 2. 借：财务费用 2100 贷：累计折旧 35600 贷：预提费用 2100 6. 借：营业费用 1400 借：预提费用 6300 贷：待摊费用 1400 贷：银行存款 6300 7. 借：预付账款 7500 3. 借：银行存款 50000 贷：银行存款 7500 贷：预收账款 50000 8. 借：应付账款 1000 4. 借：制造费用 8000 贷：银行存款 1000 贷：预提费用 8000 9. 借：预收账款 55000 贷：主营业务收入 55000收付实现制：1. 借：营业费用 6000 5. 收付实现制下不存在应计费用 贷：银行存款 6000 6. 收付实现制下不存在应计费用 2. 借：财务费用 6300 7. 借：预付账款 7500 贷：银行存款 6300 贷：银行存款 75003. 借：银行存款 50000 8. 借：应付账款 1000 贷：主营业务收入 50000 贷：银行存款 10004. 收付实现制下不存在应计费用 9. 收付实现制下不存在应计收入 责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）习 题 六（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：制造费用 2560 4. 借：财务费用 2100 管理费用 1000 贷：预提费用 2100 贷：累计折旧 3560 5. 借：银行存款 45000 2. 借：管理费用 140 贷：其他应付款 45000 贷：待摊费用 140 借：其他应付款 7500 3. 借：其他应付款 1900 贷：其他业务收入 7500 贷：其他业务收入 1900 6. 借：其他应收款 800 贷：财务费用 800（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户习 题 七 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496 子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8 借：生产成本 —子产品 7699.2 —丑产品 11548.8 贷：制造费用 192482. 生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 —丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：库存商品 —子产品 67065.6 —丑产品 66134.4 贷：生产成本 —子产品 67065.6 —丑产品 66134.43. 已销 —子产品 （60+20）×950=76000 —丑产品（50+10）×1200=72000 借：主营业务成本 —子产品 76000 —丑产品 72000 贷：库存商品 —子产品 76000 —丑产品 720004. 借：银行存款 3500 贷：营业外收入 35005. 借：营业外支出 900 贷：现金 9006. 借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 100007. 借：营业外支出 1500 贷：银行存款 15008. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2 借：所得税 12157.2 贷：应交税金 —应交所得税 12157.29. 借：主营业务收入 204000 其他业务收入 19400 营业外收入 3500 贷：本年利润 226900 借：本年利润 202217.2 贷：管理费用 25990 财务费用 1300 营业费用 6250 主营业务税金及附加 6120 营业外支出 2400 主营业务成本 148000 所得税 12157.210. 借：利润分配—提取盈余公积金 7000 贷：盈余公积 700011. 借：利润分配—应付股利 20000 贷：应付股利 20000（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：结转实账户：（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。 电达公司结账后试算平衡表20××年3月 单位：元 账户名称 期末余额 借 方 贷 方现金 300 银行存款 803245 应收账款 55340 其他应收款 5800 原材料 154550 低值易耗品 2000 库存商品 19200 待摊费用 16660 固定资产 7386000 无形资产 100000 物资采购 80600 累计折旧 278560短期借款 330000应付账款 7500其他应付款 40600应付福利费 14040应交税金 23112.2应付股利 26700预提费用 6100实收资本 7810000资本公积 27000盈余公积 28000本年利润 67082.8利润分配 35000 合 计 8658695 8658695（5）根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元资 产 期 末 数 负债及所有者权益 期 末 数流动资产： 流动负责： 货币资金 803545 短期借款 330000应收账款 55340 应付账款 7500其他应收款 5800 其他应付款 40600存货 175750 应付福利费 14040待摊费用 16660 应交税金 23112.2流动资产合计 1057095 应付股利 26700 预提费用 6100固定资产： 流动负责合计 448052.2固定资产原价 7386000 减:累计折旧 278560 所有者权益： 固定资产净值 7107440 实收资本 7810000固定资产合计 7107440 资本公积 27000 盈余公积 28000无形资产： 未分配利润 32082.8无形资产 100000 所有者权益合计 7897082.8无形资产合计 100000 物资采购 80600 合 计 8345135 合 计 8345135损 益 表编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元项 目 本 月 数一、主营业务收入 204000 减：主营业务成本 148000 主营业务税金及附加 6120二、主营业务利润 49880 加：其他业务利润 19400减：营业费用 6250 管理费用 25990 财务费用 1300三、营业利润 35740加：投资收益 0营业外收入 3500减：营业外支出 2400四、利润总额 36840 减：所得税 12157.2五、净利润 24682.8
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习题二1 购入材料一批 25000 验收入库以银行存款支付 借原材料25000 贷银行存款250002 赊购材料10000 验收入库 借 原材料10000 贷 应付账款 100003 从银行提取现金5000备用 借 现金5000 贷 银行存款50004 预借差旅费2500 付现金 借 其他应收款--张平2500 贷 库存现金25005 发出材料:甲产品领用20000 车间2500 管理部门1000 借 生产成本20000 制造费用2500 管理费用1000 贷 原材料--甲材料23500 6 以银行存款10000偿付赊购材料款 借 应付账款10000 贷 银行存款100007 销售甲产品50000尚未收到 借 应收账款--甲产品50000 贷 主营业务收入--甲产品500008 用银行存款17500 购置新设备一台 借 固定资产17500 贷 银行存款175009 收到欠甲产品款50000 存入银行 借 银行存款50000 贷 应收账款--甲产品5000010 计算职工分配工资：生产甲商品工人工资10000 车间工资1500 管理工资 4000 借 生产成本10000 制造费用1500 管理费用4000 贷 应付职工薪酬 1550011 计提固定资产折旧：生产车间1500 管理部门2100 借 制造费用1500 管理费用2100 贷 累计折旧360012 报销差旅费1900 余款600退回现金 借 管理费用1900 库存现金600 贷 其他应收款--张平2500 13 制造费用计入甲产品生产成本 借 生产成本--甲产品5500 贷 制造费用550014 生产甲产品完工 验收入库 结转全部生产成本 借 库存商品33500 贷 生产成本--甲产品33500 15 销售甲产品65000 收到50000存入银行 其余15000尚未收到 借 银行存款50000 应收账款15000 贷 主营业务收入--甲产品6500016 用银行存款支付广告费10000 借 销售费用10000 贷 银行存款1000017 结转应交纳的2250销售税金 借 营业税金及附加2250 贷 应交税金225018 结转已销售甲产品实际生产成本32500 借 主营业务成本--甲产品32500 贷 库存商品3250019 以现金支付违约金500 借 营业外支出500 贷 现金50020 将销售收入65000结转到本年利润 借 主营业务收入65000 贷 本年利润6500021 将销售成本、销售费用、营业税金及附加、管理费用、营业外支出结转到本年利润 借 本年利润54250 贷 主营业务成本32500 销售费用10000 营业税金及附加2250 管理费用9000 营业外支出500
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