计提销项税会计分录

关于进项税和销项税的愤怒，一般都表为这个税的收入肯定不一样。

一般买来东西做进项税，比如借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：银行存款买东西时做销项税，比如借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税）

销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

一般企业应交增值税税额为本期销项税额减去可抵扣的进项税额所得。

根据所列两个问题，实际分录做法如下：

一、销售产品，需要结转其收入和成本（题中未给出成本，在此假设为10,000元），同时缴纳销项税，分录为：

1、销售商品，结转收入：

借：银行存款 70,200

贷：主营业务收入  60,000

应交税费-应交增值税（销项税额） 10,200

2、结转商品成本：

借：主营业务成本 10,000

贷：库存商品        10,000

二、购买商品，计提进项税：

借：原材料 60,000

应交税费-应交增值税（进项税额）10,200

贷：银行存款   70,200

完成这次销售和购买后，企业应纳增值税额=销项税额-进项税额=10,200-10,200=0（元）

扩展资料

增值税抵扣（即销项税-进项税）的条件：

一、凭证条件

税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。

另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

二、时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。

纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。小规模纳税人不允许抵扣。

参考资料：增值税的抵扣-百度百科

销项税额转出会计分录进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录:借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录:借:应缴税费-应缴增值税-销项税额贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税月末结转:借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数)贷:应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)想知道更多有关初级会计的最新资讯，一定不要错过环球快问会计在线频道。关注环球网校快问销项税额转出会计分录如何做

缴纳的什么税金？是营业税和所得税还是增值税？相关税金一般在“应交税金”科目下核算借：应交税金——应交**税 贷：银行存款

借：应交税金—销售税金5000；贷：应付账款【其他应付款】5000。销售税金是工业企业因发生销售业务而在销售环节缴纳的、直接从销售收入中支付的税金。包括产品税、增值税、营业税和城市维护建设税。产品税按照产品的销售收入和相应的产品税率计算，增值税按照产品销售收入中相当于增值额的部分 (产品销售收入扣除其中外购的原材料等项目价值后的余额) 和规定的税率计算，营业税按照加工修理等工业性作业和运输等非工业性劳务的收入和规定的税率计算，城市维护建设税按照产品税、增值税的税额和规定的税率计算。产品销售税金及附加是指应由销售产品、提供工业性劳务等负担的销售税金和教育费附加，包括营业费、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。主营业务税金及附加核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在"管理费用"科目核算，不在本科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。产品销售税金的核算：“产品销售税金及附加”科目属于损益类科目，核算企业日常生产经营活动应当负担的税金及附加，包括消费税、营业税、城市维护建设税、教育附加附加费、资源税、土地增值税等。这里，所指的负担的税金是指销售过程中企业应负担的税金（不包括增值税）。销售过程以外应负担的税金，根据不同的情况，计入管理费用、在建工程、存货等科目。“应交税金”科目属于负债类科目，核算企业应交纳的各种税金，包括除印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数的税金以外的各种税金。

1 买进一件衣服100（含税），卖出去300（含税）购进时：借：库存商品 100/1.17应交增值税-进项税 100/1.17*0.17贷：银行存款 100卖出时：借：银行存款 300贷： 应交增值税-销项税 300/1.17*0.17主营业务收入 300/1.17结转税金（销项>进项）：借： 应交增值税-销项税 300/1.17*0.17贷： 应交增值税-进项税 100/1.17*0.17未交增值税 （300-200）/1.17*0.17（销项>进项，要交税，所以显示在贷方，交税）2 买进一件衣服300（含税），卖出去100（含税）购进时：借：库存商品 300/1.17应交增值税-进项税 300/1.17*0.17贷：银行存款 300卖出时：借：银行存款 100贷： 应交增值税-销项税 100/1.17*0.17主营业务收入 100/1.17结转税金（销项<进项）：借： 应交增值税-销项税 100/1.17*0.17未交增值税 （300-200）/1.17*0.17（销项>进项，要交税，所以显示在借方，下期抵扣）贷： 应交增值税-进项税 100/1.17*0.17