小托0207
(1)编制甲公司3月份外币交易或事项相关的会计分录①借：银行存款（人民币户） 160.4财务费用 1.6贷：银行存款（美元户）（20×8.1=162） 162②借：原材料 （400×8.04+584） 3800应交税金—应交增值税（进项税额） 646贷：应付账款—美元户（400×8.04） 3216银行存款 1230③借：应收账款—美元户（600×8.02） 4812贷：主营业务收入 4812④借：银行存款—美元户（300×8） 2400贷： 应收账款—美元户（300×8） 2400⑤借：在建工程95.76贷：长期借款—利息（美元户）（1200×4%×3/12×7.98=12×7.98=95.76）
蔡zhong凯
1、国债利息收入免税2、持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升60万元借：交易性金融资产 60贷：公允价值变动损益 603、持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升40万元借：可供出售金融资产 40贷：资本公积 404、计提存货跌价准备20万元借：资产减值损失 20贷：存货跌价准备 205、固定资产税法折旧：200/10=20会计折旧：200/5=40（1）应交所得税：【500-50-60+20+（40-20）】*25%=107.50万元（2）应纳税暂时性差异：60+40=100万元可抵扣暂时性差异：20+（40-20）=40万元（3）递延所得税资产：40*25%=10万元递延所得税负债：100*25%=25万元其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债对应科目为资本公积（4）所得税费用：107.50+25-10-40*25%=112.50万元
优质会计资格证问答知识库
