会计财务管理的方案

会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下：

1、根据审核后的原始凭证填制记账凭证；

2、根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表；

3、根据记账凭证汇总登记总分类账；

4、根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账；

5、根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；

6、月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。

记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类账。

记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

参考资料来源：百度百科——公司财务管理制度

先制定各个层级、部门出差旅标准，然后编制差旅费预算，出差时应提交出差申请，预计费用情况交相关人员审核审批，申请的费用不能超过预算，报销时要取得正式合法合规的发票，住宿费用要求提供酒店住宿清单，交通费用要写明出发地、目的地，乘坐时间等，报销的费用不得超过申请的费用

会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下：

1、根据审核后的原始凭证填制记账凭证；

2、根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表；

3、根据记账凭证汇总登记总分类账；

4、根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账；

5、根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；

6、月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。

记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类账。

记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

企业财务管理的基本任务和方法：

1、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

2、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

3、加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部或专职部门定期进行财产清查。

5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好财务分析、绩效考核工作。

参考资料来源：百度百科-公司财务管理制度

进入财务集约化时代，会计职能发生了较大的变化，对财务人员素质能力提出更高的要求，同时为适应内外部客观环境发生的深刻变化，努力实现“集约化、扁平化、专业化”管理要求，对公司财务队伍构建以及财务人员培养提出了新的挑战，也带来了机遇，为此财务人员需从理论与实践、专业与操作、管控与引导出发，全方位提高财务人员的综合业务管控能力和专业技能：公司层面需为财务队伍提供立体发展空间，纵向和横向都要能有效输送和吸收。优良的财务队伍是“三集五大”深化应用的必然要求，财会队伍建设为公司发展提供坚强的人力保障。一、财务队伍建设的内容（一）提高财务队伍自我学习能力以思想建设作为财务队伍建设和理财文化建设首要工作常抓不懈，打造财务“学习型”团队。思想上，加强政治理论学习和职业道德培训，深入开展廉洁教育和职业道德教育，强化法制观念和财经法律意识，提高财务队伍的思想修养和理论素养。业务上，树立“学习工作化”和“工作学习化”的理念。（二）推进财务队伍职业化建设通过财务人员职业生涯的管理，匹配个人职业需要与公司发展的需要，为财务人员提供良好的职业生涯发展通道，加强对核心人才的激励，建立公司内部人才梯队，使人力资本不断增值。

一、夯实会计基础工作，提高会计信息质量“抓基础，练内功”是我公司会计工作不断提高的保证。会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础，多年来，公司财务资产部一直把会计基础工作作为会计工作的首要任务来抓，把会计基础工作与改善经营管理、建立现代企业制度结合起来，积极更新和完善措施，使会计基础工作逐步规范，财务管理水平稳步提高。1、建立健全内部财务管理制度，规范财务行为财务制度是企业从事财务活动，实施财务管理，进行会计核算和实施会计监督的基本准则和行为规范。按照国家的统一要求，结合企业实际，建立科学、合理、有序的企业财务制度，既是加强财务管理的重要内容，也是建立现代企业制度的有力保证。为规范整个公司的财务行为，使整个公司的会计基础工作做到有章可循，有法可依，公司财务资产部从建立和规范财务制度入手，结合公司自身的生产经营特点和管理要求，相继出台了资金管理、成本核算、预算管理、资产管理、会计报告考核、利润分配等一整套切实可行的财务管理制度，使整个公司的财务管理工作逐步纳入到标准化、规范化、制度化上来。同时，为保证各项管理制度的严格实施，公司财务资产部定期抽调会计人员组成检查小组，对公司所属各单位的会计基础工作、内部控制制度、审计意见和审计决定的落实、财务收支预算和设备购置预算的执行、资金的使用、税收等情况进行检查，发现问题，及时整改，并将检查结果纳入年终考核，直接与年终财务工作的评比挂钩。以上措施的严格执行，既促进了会计人员之间的广泛交流，又有效降低了违规违纪行为的发生，使整个公司会计基础工作得到了整体提高和协调发展。2、实行会计主管委派制，加强会计监督功能提高财务管理水平，离不开真实、可靠的会计信息，而会计主管委派制的实施为确保会计信息的真实可靠提供了前提和保证。具体由公司财务资产部将政策水平强、综合素质好、具有独立工作能力的会计人员委派到公司所属单位作为财务资产管理和会计核算工作，对各单位的经济活动实施会计监督。会计主管的任命和工资待遇仍由公司负责，这就减少了公司所属单位对会计工作的行政干预，增强会计主管工作的独立性，有助于会计主管充分发挥“监督、规范、指导、桥梁”的作用，对于强化企业财务管理，提高会计信息质量，从源头上加强内部控制，防范风险，有效避免和杜绝生产经营活动中不规范行为的发生起到了积极的促进作用。二、实行全面预算管理，加强对生产经营活动的控制随着市场经济的发展，企业管理已从传统的以生产计划为中心逐步转变为以财务管理和提高经济效益为中心。然而，在企业生产经营活动中，财务管理仍处于非常被动的地位。大量的生产经营活动往往是在发生以后，才由财务部门进行账务处理或办理收付款业务。企业一年之中，应实现多数收入，发生多数支出，这些支出如何发生，应不应该发生，财务部门则无法主动有效地进行管理和控制。造成这种局面的根源在于企业的财务管理和计划管理相脱节，企业的一切生产经营活动仍然按照传统的计划管理模式运行。为改变这种局面，更好地适应市场经济发展，公司需实行全面的预算管理，财务控制的重点逐步向全面预算转移，通过全面预算的编制、执行、考核三个环节，实现对企业一切生产经营活动全过程的控制和管理。（一）在预算编制环节，工程造价部门依据“量入为出、统筹兼顾、先急后缓”和“由下而上、上下结合、综合平衡”的原则，将企业的一切生产经营活动全部纳入年度预算，经总经理办公会审议批准后下达执行。（二）在预算执行环节，公司所属各单位和各职能部门都必须严格执行预算计划，未列入年度预算的事项不得列支有关费用，公司财务部门原则上不安排生产性和预算外资金支出。（三）在考核环节，财务部门按季考核各单位、各职能部门预算执行情况，编写预算执行分析报告。对没有完成收入预算或超额的支出预算项目查明原因，落实责任，并通过经济责任制奖惩兑现。由此，公司将建立起以全面预算为轴心的生产经营管理新秩序，有效地强化财务的预测、控制和监督职能，避免传统管理体制造成的计划、财务两张皮现象；初步实现财务部门对企业生产经营活动的参与、管理和控制，实现企业管理以财务管理和提高经济效益为中心的战略转变。三、强化资金管理，确保生产经营活动的正常进行资金是企业的血液，是企业的生命线。科学、合理、有序地运筹资金，是企业财务工作的重中之重，也是保证企业生产经营活动正常进行的前提条件。公司成立内部资金结算中心，用以加强资金管理，由结算中心统一对整个公司的生产经营、基建技改资金进行筹措、运营和监控。进一步加强资金的统一集中管理和调度，发挥了资金的最大效能，提高资金的使用效率，确保生产经营活动的正常进行。四、加强财会队伍建设，提高财会人员素质会计工作哦不但专业技术很强，而且政策性也很强，还必须具备较高的职业道德水准。因此，造就一支政策理论水平高、思想作风好、专业知识精、能打“硬仗”的财务队伍，是做好企业财会工作的前提和保证。为了适应现代企业制度的要求，适应公司现在和今后发展的需要，公司财务资产部通过订阅图书、杂志、举办会计人员后续教育培训班、电算化培训班、定期召开财务负责人座谈会等多种途径向会计人员灌输新的财经政策法规、会计实务方法、财务管理理念和税收管理知识等，努力打造学习型的会计队伍。通过不断的学习，财务人员更新财务知识和理财思路，拓宽了工作视野，业务素质和思想素质不断增强，保证了会计服务质量的不断提高和财务管理工作的日趋完善。