鹿鹿小宝贝
一、公司销售货物代垫运费应由购买方承担，因此在确认收入时与货物的价税款一起向购买方收取，计入”应收账款“中。会计分录为：借：应收账款——XX购买方 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 银行存款 二、说明1、应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。2、举例：甲公司采用托收承付结算方式向乙分司销售商品一批，价款300 000元，增值税税额51 000 元，以银行存款代垫运杂费6 000 元，已办理托收手续。甲公司应编制如下会计分录：借：应收账款 357 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 51 000 银行存款 6 000
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代垫的款项收回时，必须找到原来的记账科目，使用同样的科目予以冲销。否则，原来的科目余额和你这次随便记账的科目余额会永远都不能清零。会给将来的查账对账带来很多麻烦。收回以前年度经费支出，会计分录如下：借：财政应返还额度/零余额账户用款额度/银行存款等贷：以前年度盈余调整借：资金结存——财政应返还额度/零余额账户用款额度/货币资金贷：财政拨款结转/财政拨款结余/年初余额调整
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对方代垫运费应作分录：借：材料采购贷：其他应付款其他应付款科目核算企业发生的应付，暂收其他单位或个人的款项，具体包括：应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金（如收取的包装物押金等）；应付，暂收所属单位，个人的款项（如应付统筹退休金等）；其他应付，暂收款项。该科目应按应付，暂收款项的类别和单位或个人设置明细账，进行明细分类核算。
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