广东自考国家税收名词解析

国内增值税:指出口型产品所要缴的国内增值税，这样才能退税率退税。　　营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。　　企业所得税：企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。　　特别需要说明的是，个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，这样能消除重复征税。　　个人所得税：个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税法，就是有关个人的所得税的法律规定。　　资源税：资源税是对自然资源征税的税种的总称。　　城市维护建设税：城市维护建设税(简称：城建税)是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一个税种。　　房产税：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。　　印花税 ：以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所课征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务，现在往往采取简化的征收手段。　　城镇土地使用税： 现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。　　纳税义务人　　拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。　　拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。　　土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；　　土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。　　土地增值税：土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。　　车船税：指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。　　耕地占用税：指所有单位个人占用耕地都要缴税，一）人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每平方米为10元至50元；　　（二）人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元；　　（三）人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元；　　（四）人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元。　　契税：是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收，是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。是指对契约征收的税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。契税是一种重要的地方税种，在土地、房屋交易的发生地，不管何人，只要所有权属转移，都要依法纳税。目前，契税已成为地方财政收入的固定来源，在全国，地方契税收入呈迅速上升态势。　　烟叶税：在中华人民共和国境内收购烟叶（指晾晒烟叶、烤烟叶）的单位为烟叶税的纳税人，应当依法缴纳烟叶税。　　其他税收收入：是相对于社会主义税收收入来说的。　　专项收入是指根据特定需要由国务院批准或者经国务院授权由财政部批准，设置、征集和纳入预算管理、有专项用途的收入。　　行政事业性收费收入：行政事业性收费收入属于财政性资金，实行“收支两条线”管理，即收入上缴同级财政，支出由用款单位按照财政部门审核批准的计划以及核拨的资金安排使用。执收单位应自觉接受物价、财政、审计部门的监督检查。　　罚没收入是指执法、司法机关依照法律、法规、规章的规定，对违法违章者实施经济罚款的款项、没收的赃款和赃物变价款。　　其他收入：其他收入包括各种罚没收入、公产收入及杂项收入。罚没收入是政府部门依法处理的罚款和没收品收入，以及依法追回的赃款和赃物变卖收入。公产收入是指国有山林等公产的产品收入、政府部门主管的公房和其他公产的租赁收入及变价出售收入等。杂项收入包括国际组织援助捐赠收入、对外借款归还收入等。其他收入是指事业单位取得的除财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经费收入、附属单位缴款以外的各项收入。

税收制度是指国家（政府）以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。它属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法律规范。税收制度是由税收主体、税收客体、税率和违章处置等要素构成的。税收制度的基本要素有以下几点：1、纳税人，税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，规定了税款的直接承担者；2、征税对象，也称征税客体，即国家征税的标的物。征税对象规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志；3、税率，是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

进项留抵税额是每月进项税额大于销项税额留待下期抵扣的税额，免抵调库税额是当期出口收入应退税额大于当月进项税额的差额，

税务稽查，涉税通，一般纳税人，小规模纳税人，税负，涉税备案

[shuì shōu] 国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。

税收是指政府依照法律规定，对个人或组织无偿征收实物或货币的总称。

税收的解释很多，但最基本的应当是： 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制的、无偿的、固定的参与国民收入和社会产品的分配和再分配，从而取得财政收入的一种手段。它是国家机器得以运转必不可少的财政来源。我国的税收是取之于民，用之于民。庞大的军队、警察、监狱和道路、桥梁以及民用设施等建设、社会福利事业、民生保障等都要靠税收来支撑。因此，税收首先是政府的奶娘。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿征收实物或货币，以取得财政收入的一种。

税收 纳税人 扣缴义务人 税务代理 税务代理人(税务师) 税率 税目 速算扣除数 分税制 中央税 地方税 中央与地方共享税 税务登记 纳税代码 纳税编号 纳税申报 征收方式 纳税期限 纳税环节 计税依据 税收保证 发票 税收票证 欠税 滞纳金 偷税 抗税 减税免税 起征点 免征额 税务检查（稽查）税收行政复议 税收行政诉讼 应税所得额 所得税汇算清缴 营业税 企业所得税 个人所得税 外商投资企业和外国企业所得税 城市维护建设税 印花税 房产税 屠宰税 车船使用税 车舱使用牌照税 固定资产方向调节税 土地增值税 教育费附加